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Die Europäische Kommission -

gestützt auf den Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union,

gestützt auf die Richtlinie 2002/87/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. Dezember 2002 über die zusätzliche Beaufsichtigung der Kreditinstitute, Versicherungsunternehmen und Wertpapierfirmen eines Finanzkonglomerats und zur Änderung der Richtlinien 73/239/EWG, 79/267/EWG, 92/49/EWG, 92/96/EWG, 93/6/EWG und 93/22/EWG des Rates und der Richtlinien 98/78/EG und 2000/12/EG des Europäischen Parlaments und des Rates ¹, insbesondere auf Artikel 21a Absatz 2 Buchstaben b und c,

in Erwägung nachstehender Gründe:

(1) Gemäß Artikel 7 Absatz 2 Unterabsatz 2, Artikel 8 Absatz 2 Unterabsatz 3 und Anhang II der Richtlinie 2002/87/EG üben die Koordinatoren die Aufsicht über bedeutende Risikokonzentrationen und gruppeninterne Transaktionen auf Ebene der Finanzkonglomerate aus.

(2) Bei der Aufsicht über bedeutende Risikokonzentrationen und gruppeninterne Transaktionen berücksichtigen die Koordinatoren und die anderen jeweils zuständigen Behörden die Gruppenstruktur und das Risikomanagement des betreffenden Finanzkonglomerats sowie die bestehenden branchenspezifischen Anforderungen bezüglich gruppeninterner Transaktionen und der Risikokonzentrationen, insbesondere bei der Identifizierung der bedeutenden Risikokonzentrationen und bedeutenden gruppeninternen Transaktionen, die beaufsichtigte Unternehmen und gemischte Finanzholdinggesellschaften eines bestimmten Finanzkonglomerats gemäß Artikel 7 Absatz 2 und Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG melden müssen.

(3) Um die Koordinatoren und andere jeweils zuständige Behörden bei der Ermittlung potenzieller Probleme für die Beurteilung der von dem Konglomerat eingegangenen Risiken zu unterstützen und eine unionsweit koordinierte Aufsichtspraxis zu erleichtern, sollten beaufsichtigte Unternehmen und gemischte Finanzholdinggesellschaften bedeutende gruppeninterne Transaktionen und bedeutende Risikokonzentrationen in einheitlicher und standardisierter Weise melden.

(4) Damit Finanzkonglomerate ausreichend Zeit haben, sich an die neuen Meldepflichten anzupassen, sollte der Geltungsbeginn dieser Verordnung verschoben werden.

(5) Diese Verordnung beruht auf dem Entwurf technischer Durchführungsstandards, der der Kommission von den Europäischen Aufsichtsbehörden (Europäische Bankenaufsichtsbehörde, Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung und Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde) vorgelegt wurde.

(6) Die Europäischen Aufsichtsbehörden haben zu diesem Entwurf öffentliche Konsultationen durchgeführt, die damit verbundenen potenziellen Kosten- und Nutzeneffekte analysiert und die Stellungnahmen der nach Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates ², Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1094/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates ³ bzw. Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1095/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates ⁴ eingesetzten Interessengruppen der Europäischen Aufsichtsbehörden eingeholt

- hat folgende Verordnung erlassen:

Artikel 1 Umfang und Häufigkeit der Meldung bedeutender gruppeninterner Transaktionen und Risikokonzentrationen

(1) Unbeschadet der Verpflichtungen nach Artikel 7 Absatz 2 und Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG kann der gemäß Artikel 10 der genannten Richtlinie bestimmte Koordinator beaufsichtigte Unternehmen oder gemischte Finanzholdinggesellschaften nach Konsultation der jeweils zuständigen Behörden auffordern, ad hoc Informationen über bedeutende Risikokonzentrationen und bedeutende gruppeninterne Transaktionen vorzulegen.

(2) Beaufsichtigte Unternehmen oder gemischte Finanzholdinggesellschaften stellen sicher, dass die gemäß Artikel 7 Absatz 2 und Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG gemeldeten Daten mit den Daten übereinstimmen, die gemäß den Anforderungen der einschlägigen Branchenvorschriften im Sinne von Artikel 2 Nummer 7 der genannten Richtlinie und insbesondere der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates ⁵ und der Delegierten Verordnung (EU) 2015/35 der Kommission ⁶, übermittelt werden.

(3) Gemäß Anhang II der Richtlinie 2002/87/EG legt der Koordinator nach Konsultation der jeweils zuständigen Behörden fest, welche Arten von Transaktionen von den beaufsichtigten Unternehmen oder gemischten Finanzholdinggesellschaften zu melden sind.

(4) Beaufsichtigte Unternehmen oder gemischte Finanzholdinggesellschaften übermitteln dem Koordinator unverzüglich alle angeforderten Informationen und jede etwaige Berichtigung der Daten.

Artikel 2 Format der Meldung bedeutender Risikokonzentrationen

(1) Bei der Übermittlung von Angaben zu bedeutenden Risikokonzentrationen gemäß Artikel 7 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG legen beaufsichtigte Unternehmen oder gemischte Finanzholdinggesellschaften die in den Meldebögen FC.06, FC.07 und FC.08 in Anhang I dieser Verordnung genannten Angaben gemäß den Erläuterungen in Anhang II dieser Verordnung vor.

(2) Wenn gemäß Artikel 3 Absatz 5 Buchstabe e der Delegierten Verordnung (EU) 2015/2303 der Kommission ⁷ an den gemäß Artikel 10 der Richtlinie 2002/87/EG bestimmten Koordinator Informationen über den Umgang mit Interessenkonflikten und Ansteckungsgefahren auf Ebene des Finanzkonglomerats in Bezug auf bedeutende Risikokonzentrationen übermittelt werden, verwenden beaufsichtigte Unternehmen oder gemischte Finanzholdinggesellschaften das von diesem Koordinator verlangte Format.

Artikel 3 Format der Meldung bedeutender gruppeninterner Transaktionen

(1) Bei der Übermittlung von Angaben zu bedeutenden gruppeninternen Transaktionen gemäß Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG legen beaufsichtigte Unternehmen oder gemischte Finanzholdinggesellschaften die in den Meldebögen FC.00 bis FC.05 in Anhang I dieser Verordnung genannten Angaben gemäß den Erläuterungen in Anhang II dieser Verordnung vor.

(2) Wenn gemäß Artikel 2 Absatz 4 Buchstabe d der Delegierten Verordnung (EU) 2015/2303 an den gemäß Artikel 10 der Richtlinie 2002/87/EG bestimmten Koordinator Informationen über den Umgang mit Interessenkonflikten und Ansteckungsgefahren auf Ebene des Finanzkonglomerats in Bezug auf bedeutende gruppeninterne Transaktionen übermittelt werden, verwenden beaufsichtigte Unternehmen oder gemischte Finanzholdinggesellschaften das vom Koordinator verlangte Format.

Artikel 4 Übermittlung

Beaufsichtigte Unternehmen oder gemischte Finanzholdinggesellschaften übermitteln die in den Artikeln 1, 2 und 3 genannten Angaben in den vom Koordinator festgelegten Datenübermittlungsformaten und halten dabei folgende Vorgaben ein:

1. Datenpunkte werden ohne Dezimalstellen und mit einer Präzision, die Einheiten entspricht, gemeldet;
2. die Meldung erfolgt in der Währung, die auch für die Erstellung des konsolidierten Abschlusses verwendet wird.

Artikel 5 Inkrafttreten und Geltungsbeginn

Diese Verordnung tritt am zwanzigsten Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.

Sie gilt ab dem 31. Dezember 2023.

Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat.

Brüssel, den 14. Dezember 2022

.

FC.00 Zusammenfassender Meldebogen

FC.01 Eigenkapitaltransaktionen, Übertragung von Schulden und Vermögenswerten

FC.02 Derivate

FC.03 Außerbilanzielle Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten

FC.04 Versicherung - Rückversicherung

FC.05 GuV

FC.06 Risikokonzentration nach Gegenparteien

FC.07 Risikokonzentration nach Währungen, Sektoren, Ländern

Risikopositionen nach Währungen

Risikopositionen nach Sektoren

Risikopositionen nach Ländern

FC.08 Risikokonzentration nach Anlageklassen und Ratings

Eigenkapital

Anleihen von Staaten, internationalen Finanzorganisationen und Zentralbanken

Anleihen von regionalen oder lokalen Gebietskörperschaften und öffentlichen Stellen

Unternehmensanleihen

.

Teil I: Allgemeine Erläuterungen

1. Aufbau und Konventionen

1.1. Aufbau

Der Melderahmen setzt sich aus neun Meldebogenblöcken zusammen:

1. einem zusammenfassenden Meldebogen, der einen Überblick über gruppeninterne Transaktionen verschafft;
2. einem Meldebogen für Eigenkapital, Verbindlichkeiten oder Vermögenswerte, der einen Überblick über die gruppeninternen Transaktionen aller Unternehmen im Konsolidierungskreis des meldenden Unternehmens in Bezug auf die Übertragung von Schuldtiteln, Eigenkapitalinstrumenten oder sonstigen Vermögenswerten verschafft;
3. einem Meldebogen für Derivate, der einen Überblick über die gruppeninternen Transaktionen aller in den Anwendungsbereich der Meldung für Derivate fallenden Einzelunternehmen verschafft;
4. außerbilanzielle Posten und Eventualverbindlichkeiten;
5. Versicherung und Rückversicherung;
6. Gewinn und Verlust;
7. Risikokonzentration nach Gegenparteien;
8. Risikokonzentration nach Währungen, Sektoren und Ländern;
9. Risikokonzentration nach Anlageklassen und Ratings.

Bei jedem Meldebogen ist die Rechtsgrundlage anzugeben. Teil I dieses Anhangs enthält weitere detaillierte Informationen zu allgemeineren Aspekten der Meldung in jedem Meldebogenblock sowie Erläuterungen zu bestimmten Positionen und Validierungsregeln.

Es sind nur die Meldebögen zu verwenden, die je nach dem von den zuständigen Behörden festgelegten Schwellenwert relevant sind.

1.2. Nummerierungskonvention

Bei allen Bezugnahmen auf Spalten, Zeilen und Zellen der Meldebögen folgt dieser Anhang den Konventionen in den Meldebögen selbst.

In den Erläuterungen wird folgende allgemeine Notation verwendet: {Meldebogen;Zeile;Spalte}.

1.3. Vorzeichenkonvention

Jeder Betrag, der die Risikoposition eines Unternehmens während des Meldezeitraums erhöht, ist als positiver Wert anzugeben, und jeder Betrag, der die Gesamtrisikoposition des Unternehmens verringert, ist als negativer Wert anzugeben. Die Zahlen beziehen sich nur auf den betreffenden Meldezeitraum und nicht auf frühere Meldezeiträume. Steht vor der Bezeichnung einer Position ein negatives Vorzeichen (-), ist für diese Position kein positiver Wert anzugeben.

1.4. Bewertung

Falls nicht anders angegeben, ist der Wert der Position gemäß den Branchenvorschriften des Unternehmens innerhalb der Gruppe anzugeben.

Bei der Meldung eines Währungsrisikos als Wechselkurs zu verwenden ist der Schlusskurs des letzten Tages, für den der maßgebliche Wechselkurs in dem Meldezeitraum, auf den sich der Vermögenswert oder die Verbindlichkeit bezieht, verfügbar ist.

1.5. Geltungsbereich

Ist eine branchenweite Meldung erforderlich, so werden Anbieter von Nebendienstleistungen im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 18 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates ¹ als Teil der Bankenbranche behandelt.

Ist eine branchenweite Meldung erforderlich, so werden Wertpapierfirmen im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 1 der Richtlinie 2014/65/EU des Europäischen Parlaments und des Rates ² als Teil der Bankenbranche behandelt.

Teil II: Erläuterungen zu den einzelnen Meldebögen

1. FC.00 Zusammenfassender Meldebogen

1.1. Allgemeine Bemerkungen

Dieser Teil des Anhangs enthält weitere Erläuterungen zu den Meldebögen in Anhang I. In der ersten Spalte der Tabelle unter Nummer 1.2 werden die zu meldenden Elemente entsprechend den Spalten und Zeilen des Meldebogens selbst aufgeführt.

In FC.00, dem zusammenfassenden Meldebogen, ist das Gesamtvolumen aller bedeutenden gruppeninternen Transaktionen zwischen Unternehmen eines bestimmten Finanzkonglomerats innerhalb eines bestimmten Meldezeitraums gemäß Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG zu melden.

Sind zwei oder mehr Transaktionen Teil eines einzigen Geschäftsvorgangs, so entspricht der gemeldete Wert der maximalen kumulativen Risikoposition zu einem beliebigen Zeitpunkt während eines bestimmten Meldezeitraums.

Folglich handelt es sich bei den Angaben in der Tabelle um die Aggregation der in den anderen Meldebögen angegebenen Werte.

Gruppeninterne Transaktionen, bei denen mindestens eine an der Transaktion beteiligte Partei ein beaufsichtigtes Unternehmen ist, sind zu melden. Entsprechend werden Transaktionen zwischen Investmentfonds (die weder unter die Definition einer Wertpapierfirma noch unter die Definition eines beaufsichtigten Unternehmens fallen) und anderen unbeaufsichtigten Unternehmen nicht gemeldet.

1.2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

2. FC.01 Eigenkapitaltransaktionen, Übertragung von Schulden und Vermögenswerten

2.1. Allgemeine Bemerkungen

Dieser Teil des Anhangs enthält weitere Erläuterungen in Zusammenhang mit den Meldebögen in Anhang I. In der ersten Spalte der nächsten Tabelle werden die zu meldenden Elemente entsprechend den im Meldebogen in diesem Anhang angegebenen Spalten und Zeilen aufgeführt.

Dieser Teil des Anhangs bezieht sich auf die Angaben, die Finanzkonglomerate mindestens einmal jährlich vorlegen müssen.

In diesem Meldebogen sind alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen zwischen Unternehmen eines Finanzkonglomerats im Sinne von Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG im Zusammenhang mit Eigenkapital, Gegenfinanzierungen ³ und der Übertragung von Schulden und Vermögenswerten zu melden.

Zu diesen bedeutenden gruppeninternen Transaktionen gehören:

(a) Eigenkapital und sonstige Kapitalbestandteile, einschließlich Beteiligungen an verbundenen Unternehmen und der Übertragung von Anteilen von mit dem Finanzkonglomerat verbundenen Unternehmen;

(b) Schulden, einschließlich Anleihen, Darlehen, besicherter Schuldverschreibungen sowie anderer Transaktionen ähnlicher Natur mit regelmäßigen, im Voraus festgesetzten Zins-, Kupon- oder Prämienzahlungen für einen vorbestimmten Zeitraum;

(c) Übertragungen sonstiger Vermögenswerte wie Übertragungen von Immobilien und Übertragungen von Anteilen anderer nicht mit dem Finanzkonglomerat verbundener (d. h. finanzkonglomeratsexterner) Unternehmen.

Finanzkonglomerate füllen diesen Meldebogen für alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen aus, die gemeldet werden müssen, d. h. i) Transaktionen zwischen beaufsichtigten Unternehmen verschiedener Branchen, die derselben Gruppe angehören; ii) Transaktionen zwischen beaufsichtigten Unternehmen derselben Branche, die derselben Gruppe angehören; iii) Transaktionen zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und einem unbeaufsichtigten Unternehmen, die derselben Gruppe angehören; iv) Transaktionen zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und jeder natürlichen oder juristischen Person, die durch eine enge Verbindung mit den Unternehmen der Gruppe verbunden ist.

In diesem Meldebogen sind gruppeninterne Transaktionen auszuweisen, die entweder

(a) zu Beginn des Meldezeitraums Geltung hatten;

(b) während des Meldezeitraums begonnen wurden und zum Meldedatum ausstanden; oder

(c) während des Meldezeitraums begonnen wurden und während des Meldezeitraums abliefen oder fällig wurden.

Zwei oder mehr Transaktionen zwischen Unternehmen der Gruppe, die aus wirtschaftlicher Sicht i) zu demselben Risiko beitragen, ii) demselben Zweck dienen oder iii) in einem Plan zeitlich miteinander verbunden sind, gelten als ein einziger Geschäftsvorgang. Alle Transaktionen, die Teil eines einzigen Geschäftsvorgangs sind, sind zu melden, wenn diese Transaktionen zusammengenommen die entsprechenden Schwellenwerte für bedeutende gruppeninterne Transaktionen erreichen oder überschreiten, selbst wenn die Transaktionen einzeln betrachtet unter dem Schwellenwert liegen. Jedes Element, das bedeutenden gruppeninternen Transaktionen hinzugefügt wird, ist als separate gruppeninterne Transaktion zu melden, auch wenn das Element als solches den entsprechenden Schwellenwert für bedeutende Transaktionen unterschreitet. Wenn ein Unternehmen beispielsweise das ursprüngliche Darlehen an ein verbundenes Unternehmen erhöht, muss die Erhöhung als separate Position ausgewiesen werden, wobei ihr Emissionsdatum als Datum der Aufstockung gilt.

Ist der Transaktionswert für die beiden Transaktionsparteien unterschiedlich (z.B. eine Transaktion in Höhe von 10.000.000 EUR zwischen A und B, bei der A 10.000.000 EUR ausweist, B infolge von Transaktionskosten in Höhe von 500.000 EUR jedoch nur 9.500.000 EUR erhält), ist im Meldebogen der maximale Betrag als Transaktionsbetrag anzugeben, in diesem Fall 10.000.000 EUR.

Indirekte Transaktionen werden definiert als Transaktionen, die Risikopositionen entweder i) zwischen Unternehmen innerhalb des Finanzkonglomerats (einschließlich Transaktionen mit Zweckgesellschaften, Organismen für gemeinsame Anlagen, Nebeneinheiten oder unbeaufsichtigten Unternehmen) oder ii) zwischen Unternehmen außerhalb des Finanzkonglomerats verlagern (wobei das Risiko letztlich aber wieder in das Finanzkonglomerat zurückgeführt wird oder innerhalb des Finanzkonglomerats verbleibt). Im Falle einer Kette verbundener gruppeninterner Transaktionen (z.B. investiert A in B und B investiert in C) sind diese Transaktionen als indirekte Transaktionen zu melden. Daher sind Transaktionen zwischen A und C zu melden und in den Anmerkungen die Zwischenschritte zu nennen. Im Falle einer Kaskade von Transaktionen (z.B. nacheinander von A nach B nach C nach D, wobei sowohl B als auch C dem Konglomerat angehören, aber unbeaufsichtigte Unternehmen sind) sind diese Transaktionen ebenfalls zu melden.

2.2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

3. FC.02 - Gruppeninterne Transaktionen - Derivate

3.1. Allgemeine Bemerkungen

Dieser Teil enthält weitere Erläuterungen in Zusammenhang mit den Meldebögen in Anhang I. In der ersten Spalte der nächsten Tabelle werden die zu meldenden Elemente entsprechend den im Meldebogen in diesem Anhang angegebenen Spalten und Zeilen aufgeführt.

Dieser Teil des Anhangs bezieht sich auf die Angaben, die Finanzkonglomerate mindestens einmal jährlich vorlegen müssen.

Mit diesem Meldebogen werden alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen im Zusammenhang mit Derivaten zwischen Unternehmen, die in den Anwendungsbereich der Beaufsichtigung von Finanzkonglomeraten gemäß Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG fallen, gemeldet. Bedeutende gruppeninterne Transaktionen im Zusammenhang mit Derivaten sind auszuweisen, wenn der Buchwert des Derivats den Schwellenwert überschreitet.

Hierzu gehören:

(a) Zinsverträge, einschließlich Swaps, Termingeschäften, Futures und Optionen;

(b) Devisenkontrakte, einschließlich Swaps, Termingeschäften, Futures und Optionen;

(c) ähnliche Verträge, die andere Referenzpositionen oder -indizes betreffen.

Finanzkonglomerate füllen diesen Meldebogen für alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen aus, die meldepflichtig sind, d. h. i) Transaktionen zwischen beaufsichtigten Unternehmen verschiedener Branchen, die derselben Gruppe angehören; ii) Transaktionen zwischen beaufsichtigten Unternehmen derselben Branche, die derselben Gruppe angehören; iii) Transaktionen zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und einem unbeaufsichtigten Unternehmen, die derselben Gruppe angehören; iv) Transaktionen zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und jeder natürlichen oder juristischen Person, die durch eine enge Verbindung mit den Unternehmen der Gruppe verbunden ist.

In diesem Meldebogen sind gruppeninterne Transaktionen auszuweisen, die

(a) zu Beginn des Meldezeitraums Geltung hatten;

(b) während des Meldezeitraums begonnen wurden und zum Meldedatum ausstanden;

(c) während des Meldezeitraums begonnen wurden und während des Meldezeitraums abliefen oder fällig wurden.

Zwei oder mehr Transaktionen zwischen Unternehmen der Gruppe, die aus wirtschaftlicher Sicht i) zu demselben Risiko beitragen, ii) demselben Zweck dienen oder iii) in einem Plan zeitlich miteinander verbunden sind, gelten als einziger Geschäftsvorgang. Alle Transaktionen, die Teil eines einzigen Geschäftsvorgangs sind, sind zu melden, wenn diese Transaktionen zusammengenommen die entsprechenden Schwellenwerte für bedeutende gruppeninterne Transaktionen erreichen oder überschreiten, selbst wenn die Transaktionen einzeln betrachtet unter dem Schwellenwert liegen.

Jedes Element, das bedeutenden gruppeninternen Transaktionen hinzugefügt wird, ist als separate gruppeninterne Transaktion zu melden, auch wenn das Element als solches den entsprechenden Schwellenwert für bedeutende Transaktionen unterschreitet. Wenn ein Unternehmen beispielsweise das ursprüngliche Darlehen an ein anderes verbundenes Unternehmen erhöht, muss die Erhöhung als separate Position ausgewiesen werden, wobei ihr Emissionsdatum als Datum der Erhöhung gilt.

Ist der Transaktionswert für die beiden Transaktionsparteien unterschiedlich (z.B. eine Transaktion in Höhe von 10.000.000 EUR zwischen A und B, bei der A 10.000.000 EUR ausweist, B infolge von Transaktionskosten in Höhe von 500.000 EUR jedoch nur 9.500.000 EUR erhält), ist im Meldebogen der maximale Betrag als Transaktionsbetrag anzugeben, in diesem Fall 10.000.000 EUR.

Indirekte Transaktionen werden definiert als Transaktionen, die Risikopositionen entweder i) zwischen Unternehmen innerhalb des Finanzkonglomerats (einschließlich Transaktionen mit Zweckgesellschaften, Organismen für gemeinsame Anlagen, Nebeneinheiten oder unbeaufsichtigten Unternehmen) oder ii) zwischen Unternehmen außerhalb des Finanzkonglomerats verlagern (wobei das Risiko letztlich aber wieder in das Finanzkonglomerat zurückgeführt wird oder innerhalb des Finanzkonglomerats verbleibt). Im Falle einer Kette verbundener gruppeninterner Transaktionen (z.B. investiert A in B und B investiert in C) sind diese Transaktionen als indirekte Transaktionen zu melden. Daher sind Transaktionen zwischen A und C zu melden und in den Anmerkungen die Zwischenschritte zu nennen. Im Falle einer Kaskade von Transaktionen (z.B. nacheinander von A nach B nach C nach D, wobei sowohl B als auch C dem Konglomerat angehören, aber unbeaufsichtigte Unternehmen sind) sind diese Transaktionen ebenfalls zu melden.

3.2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

4. FC.03 - Gruppeninterne Transaktionen - Außerbilanzielle Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten

4.1. Allgemeine Bemerkungen

Dieser Teil des Anhangs enthält weitere Erläuterungen in Zusammenhang mit den Meldebögen in Anhang I. In der ersten Spalte der nächsten Tabelle werden die zu meldenden Elemente entsprechend den im Meldebogen in diesem Anhang angegebenen Spalten und Zeilen aufgeführt.

Dieser Teil des Anhangs bezieht sich auf die Angaben, die Finanzkonglomerate mindestens einmal jährlich vorlegen müssen.

In diesem Meldebogen sind alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen zwischen Unternehmen, die in den Anwendungsbereich der Beaufsichtigung von Finanzkonglomeraten gemäß Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG fallen, im Zusammenhang mit außerbilanziellen Garantien anzugeben.

Dazu gehören:

(a) außerbilanzielle Garantien;

(b) nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten;

(c) Vermögenswerte, die im Rahmen von Termingeschäften mit vereinbartem Erfüllungstag (Währung oder Sonstiges) erworben wurden;

(d) Pensionsgeschäfte gemäß Artikel 12 Absätze 3 und 5 der Richtlinie 86/635/EWG;

(e) Eventualverbindlichkeiten.

Finanzkonglomerate füllen diesen Meldebogen für alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen aus, die gemeldet werden müssen, d. h. i) zwischen beaufsichtigten Unternehmen verschiedener Branchen, die derselben Gruppe angehören; ii) zwischen beaufsichtigten Unternehmen derselben Branche, die derselben Gruppe angehören; iii) zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und einem unbeaufsichtigten Unternehmen, die derselben Gruppe angehören; iv) zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und jeder natürlichen oder juristischen Person, die durch eine enge Verbindung mit den Unternehmen der Gruppe verbunden ist.

Dieser Meldebogen umfasst gruppeninterne Transaktionen, die

(a) zu Beginn des Meldezeitraums Geltung hatten;

(b) während des Meldezeitraums begonnen wurden und zum Meldedatum ausstanden;

(c) während des Meldezeitraums begonnen wurden und während des Meldezeitraums abliefen oder fällig wurden.

Zwei oder mehr Transaktionen zwischen Unternehmen der Gruppe, die aus wirtschaftlicher Sicht i) zu demselben Risiko beitragen, ii) demselben Zweck dienen oder iii) in einem Plan zeitlich miteinander verbunden sind, gelten als ein einziger Geschäftsvorgang. Alle Transaktionen, die Teil eines einzigen Geschäftsvorgangs sind, sind zu melden, wenn diese Transaktionen zusammengenommen die entsprechenden Schwellenwerte für bedeutende gruppeninterne Transaktionen erreichen oder überschreiten, selbst wenn die Transaktionen einzeln betrachtet unter dem Schwellenwert liegen. Jedes Element, das bedeutenden gruppeninternen Transaktionen hinzugefügt wird, ist als separate gruppeninterne Transaktion zu melden, auch wenn das Element als solches den entsprechenden Schwellenwert für bedeutende Transaktionen unterschreitet. Wenn ein Unternehmen beispielsweise das ursprüngliche Darlehen an ein anderes verbundenes Unternehmen erhöht, muss die Erhöhung als separate Position ausgewiesen werden, wobei ihr Emissionsdatum als Datum der Erhöhung gilt.

Ist der Transaktionswert für die beiden Transaktionsparteien unterschiedlich (z.B. eine Transaktion in Höhe von 10.000.000 EUR zwischen A und B, bei der A 10.000.000 EUR ausweist, B infolge von Transaktionskosten in Höhe von 500.000 EUR jedoch nur 9.500.000 EUR erhält), ist im Meldebogen der maximale Betrag als Transaktionsbetrag anzugeben, in diesem Fall 10.000.000 EUR.

Indirekte Transaktionen werden definiert als Transaktionen, die Risikopositionen entweder i) zwischen Unternehmen innerhalb des Finanzkonglomerats (einschließlich Transaktionen mit Zweckgesellschaften, Organismen für gemeinsame Anlagen, Nebeneinheiten oder unbeaufsichtigten Unternehmen) oder ii) zwischen Unternehmen außerhalb des Finanzkonglomerats verlagern (wobei das Risiko letztlich aber wieder in das Finanzkonglomerat zurückgeführt wird oder innerhalb des Finanzkonglomerats verbleibt). Im Falle einer Kette verbundener gruppeninterner Transaktionen (z.B. investiert A in B und B investiert in C) sind diese Transaktionen als indirekte Transaktionen zu melden. Daher sind Transaktionen zwischen A und C zu melden und in den Anmerkungen die Zwischenschritte zu nennen. Im Falle einer Kaskade von Transaktionen (z.B. nacheinander von A nach B nach C nach D, wobei sowohl B als auch C dem Konglomerat angehören, aber unbeaufsichtigte Unternehmen sind) sind diese Transaktionen ebenfalls zu melden.

4.2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

5. FC.04 - Gruppeninterne Transaktionen - Versicherung und Rückversicherung

5.1. Allgemeine Bemerkungen

Dieser Teil des Anhangs enthält weitere Erläuterungen für die Meldebögen in Anhang I. In der ersten Spalte der nächsten Tabelle werden die zu meldenden Elemente entsprechend den im Meldebogen in diesem Anhang angegebenen Spalten und Zeilen aufgeführt.

Dieser Teil des Anhangs bezieht sich auf die Angaben, die Finanzkonglomerate mindestens einmal jährlich vorlegen müssen.

In diesem Meldebogen sind gemäß Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen zwischen den der Finanzkonglomeratsaufsicht unterliegenden Unternehmen anzugeben, die interne Versicherungen und Rückversicherungen innerhalb der Gruppe betreffen.

Hierzu zählen unter anderem:

(a) Versicherungsverträge von Unternehmen, die unter die Gruppe fallen, mit Versicherungsunternehmen, die ebenfalls unter die Gruppe fallen;

(b) Rückversicherungsverträge zwischen verbundenen Unternehmen einer Gruppe;

(c) fakultative Rückversicherung zwischen verbundenen Unternehmen einer Gruppe;

(d) alle sonstigen Transaktionen, die die Übertragung versicherungstechnischer Risiken (Versicherungsrisiken) zwischen verbundenen Unternehmen einer Gruppe bewirken.

Finanzkonglomerate füllen diesen Meldebogen für alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen aus, die gemeldet werden müssen, d. h. i) Transaktionen zwischen beaufsichtigten Unternehmen verschiedener Branchen, die derselben Gruppe angehören; ii) Transaktionen zwischen beaufsichtigten Unternehmen derselben Branche, die derselben Gruppe angehören; iii) Transaktionen zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und einem unbeaufsichtigten Unternehmen, die derselben Gruppe angehören; iv) Transaktionen zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und jeder natürlichen oder juristischen Person, die durch eine enge Verbindung mit den Unternehmen der Gruppe verbunden ist.

In diesem Meldebogen sind gruppeninterne Transaktionen anzugeben, die

(a) zu Beginn des Meldezeitraums Geltung hatten;

(b) während des Meldezeitraums begonnen wurden und zum Meldedatum ausstanden;

(c) während des Meldezeitraums begonnen wurden und während des Meldezeitraums abliefen oder fällig wurden.

Zwei oder mehr Transaktionen zwischen Unternehmen der Gruppe, die aus wirtschaftlicher Sicht i) zu demselben Risiko beitragen, ii) demselben Zweck dienen oder iii) in einem Plan zeitlich miteinander verbunden sind, gelten als ein einziger Geschäftsvorgang. Alle Transaktionen, die Teil eines einzigen Geschäftsvorgangs sind, sind zu melden, wenn diese Transaktionen zusammengenommen die entsprechenden Schwellenwerte für bedeutende gruppeninterne Transaktionen erreichen oder überschreiten, selbst wenn die Transaktionen einzeln betrachtet unter dem Schwellenwert liegen.

Jedes Element, das bedeutenden gruppeninternen Transaktionen hinzugefügt wird, ist als separate gruppeninterne Transaktion zu melden, auch wenn das Element als solches den entsprechenden Schwellenwert für bedeutende Transaktionen unterschreitet. Wenn ein Unternehmen beispielsweise das ursprüngliche Darlehen an ein anderes verbundenes Unternehmen erhöht, muss die Erhöhung als separate Position ausgewiesen werden, wobei ihr Emissionsdatum als Datum der Erhöhung gilt.

Ist der Transaktionswert für die beiden Transaktionsparteien unterschiedlich (z.B. eine Transaktion in Höhe von 10.000.000 EUR zwischen A und B, bei der A 10.000.000 EUR ausweist, B infolge von Transaktionskosten in Höhe von 500.000 EUR jedoch nur 9.500.000 EUR erhält), ist im Meldebogen der maximale Betrag als Transaktionsbetrag anzugeben, in diesem Fall 10.000.000 EUR. Indirekte Transaktionen werden definiert als Transaktionen, die Risikopositionen entweder i) zwischen Unternehmen innerhalb des Finanzkonglomerats (einschließlich Transaktionen mit Zweckgesellschaften, Organismen für gemeinsame Anlagen, Nebeneinheiten oder unbeaufsichtigten Unternehmen) oder ii) zwischen Unternehmen außerhalb des Finanzkonglomerats verlagern (wobei das Risiko letztlich aber wieder in das Finanzkonglomerat zurückgeführt wird oder innerhalb des Finanzkonglomerats verbleibt). Im Falle einer Kette verbundener gruppeninterner Transaktionen (z.B. investiert A in B und B investiert in C) sind diese Transaktionen als indirekte Transaktionen zu melden. Daher sind Transaktionen zwischen A und C zu melden und in den Anmerkungen die Zwischenschritte zu nennen. Im Falle einer Kaskade von Transaktionen (z.B. nacheinander von A nach B nach C nach D, wobei sowohl B als auch C dem Konglomerat angehören, aber unbeaufsichtigte Unternehmen sind) sind diese Transaktionen ebenfalls zu melden.

5.2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

6. FC.05 - Gruppeninterne Transaktionen - GuV

6.1. Allgemeine Bemerkungen

Dieser Anhang enthält weitere Erläuterungen in Zusammenhang mit den Meldebögen in Anhang I. In der ersten Spalte der nächsten Tabelle werden die zu meldenden Elemente entsprechend den im Meldebogen in diesem Anhang angegebenen Spalten und Zeilen aufgeführt.

Dieser Teil des Anhangs bezieht sich auf die Angaben, die Finanzkonglomerate mindestens einmal jährlich vorlegen müssen.

In diesem Meldebogen anzugeben sind die Gewinne und Verluste im Zusammenhang mit allen gemäß Artikel 8 Absatz 2 der Richtlinie 2002/87/EG zu meldenden bedeutenden gruppeninternen Transaktionen zwischen Unternehmen, die unter die Finanzkonglomeratsaufsicht fallen, oder GuV-Transaktionen, die sich auf bedeutende gruppeninterne Transaktionen beziehen oder als solche angesehen werden. Hierzu zählen unter anderem:

(a) Gebühren;

(b) Provisionen;

(c) Zinsen;

(d) Dividenden.

Gruppeninterne Auslagerungen oder interne Kostenteilungen, die zu bedeutenden gruppeninternen Transaktionen führen, sind zu melden.

Obwohl Zinsen und Dividenden in FC.01 und FC.04 gemeldet werden, sind sie auch in FC.05 GuV zu melden. Finanzkonglomerate füllen diesen Meldebogen für alle bedeutenden gruppeninternen Transaktionen aus, die gemeldet werden müssen, d. h. i) zwischen beaufsichtigten Unternehmen verschiedener Branchen, die derselben Gruppe angehören; ii) zwischen beaufsichtigten Unternehmen derselben Branche, die derselben Gruppe angehören; iii) zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und einem unbeaufsichtigten Unternehmen, die derselben Gruppe angehören; iv) zwischen einem beaufsichtigten Unternehmen und jeder natürlichen oder juristischen Person, die durch eine enge Verbindung mit den Unternehmen der Gruppe verbunden ist.

Dieser Meldebogen umfasst gruppeninterne Transaktionen, die

• zu Beginn des Meldezeitraums Geltung hatten;
• während des Meldezeitraums begonnen wurden und zum Meldestichtag ausstanden;
• während des Meldezeitraums begonnen wurden und während des Meldezeitraums abliefen oder fällig wurden.

Zwei oder mehr Transaktionen zwischen Unternehmen der Gruppe, die aus wirtschaftlicher Sicht i) zu demselben Risiko beitragen, ii) demselben Zweck dienen oder iii) in einem Plan zeitlich miteinander verbunden sind, gelten ein einziger Geschäftsvorgang.

Alle Transaktionen, die Teil eines einzigen Geschäftsvorgangs sind, sind zu melden, wenn diese Transaktionen zusammengenommen die entsprechenden Schwellenwerte für bedeutende gruppeninterne Transaktionen erreichen oder überschreiten, selbst wenn die Transaktionen einzeln betrachtet unter dem Schwellenwert liegen.

Jedes Element, das bedeutenden gruppeninternen Transaktionen hinzugefügt wird, ist als separate gruppeninterne Transaktion zu melden, auch wenn das Element als solches den entsprechenden Schwellenwert für bedeutende Transaktionen unterschreitet. Wenn ein Unternehmen beispielsweise das ursprüngliche Darlehen an ein anderes verbundenes Unternehmen erhöht, muss die Erhöhung als separate Position ausgewiesen werden, wobei ihr Emissionsdatum als Datum der Erhöhung gilt.

Ist der Transaktionswert für die beiden Transaktionsparteien unterschiedlich (z.B. eine Transaktion in Höhe von 10.000.000 EUR zwischen A und B, bei der A 10.000.000 EUR ausweist, B infolge von Transaktionskosten in Höhe von 500.000 EUR jedoch nur 9.500.000 EUR erhält), ist im Meldebogen der maximale Betrag als Transaktionsbetrag anzugeben, in diesem Fall 10.000.000 EUR. Indirekte Transaktionen werden definiert als Transaktionen, die Risikopositionen entweder i) zwischen Unternehmen innerhalb des Finanzkonglomerats (einschließlich Transaktionen mit Zweckgesellschaften, Organismen für gemeinsame Anlagen, Nebeneinheiten oder unbeaufsichtigten Unternehmen) oder ii) zwischen Unternehmen außerhalb des Finanzkonglomerats verlagern (wobei das Risiko letztlich aber wieder in das Finanzkonglomerat zurückgeführt wird oder innerhalb des Finanzkonglomerats verbleibt). Im Falle einer Kette verbundener gruppeninterner Transaktionen (z.B. investiert A in B und B investiert in C) sind diese Transaktionen als indirekte Transaktionen zu melden. Daher sind Transaktionen zwischen A und C zu melden und in den Anmerkungen die Zwischenschritte zu nennen. Im Falle einer Kaskade von Transaktionen (z.B. nacheinander von A nach B nach C nach D, wobei sowohl B als auch C dem Konglomerat angehören, aber unbeaufsichtigte Unternehmen sind) sind diese Transaktionen ebenfalls zu melden.

6.2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

7. FC.06 Risikokonzentration - Risikoposition von Gegenparteien

7.1. Allgemeine Bemerkungen

Dieser Anhang enthält weitere Erläuterungen in Zusammenhang mit den Meldebögen in Anhang I. In der ersten Spalte der nächsten Tabelle werden die zu meldenden Elemente entsprechend den im Meldebogen in diesem Anhang angegebenen Spalten und Zeilen aufgeführt.

Dieser Meldebogen enthält alle bedeutenden Risikokonzentrationen zwischen in die Gruppenaufsicht einbezogenen Unternehmen und Dritten, die sich aus den im Meldebogen genannten Risikopositionen ergeben können.

Ziel ist, die bedeutenden Risikopositionen (Wert der Risikopositionen in den einzelnen im Meldebogen aufgeführten Instrumenten) nach einzelnen Gegenparteien außerhalb des Konsolidierungskreises des Finanzkonglomerats aufzuführen. Ist mehr als ein Unternehmen des Finanzkonglomerats beteiligt, so ist für jedes Unternehmen eine gesonderte Zeile erforderlich.

Die Risikoposition kann als maximal mögliche Risikoposition auf vertraglicher Basis verstanden werden. Dabei handelt es sich notwendigerweise um die in der Bilanz auf Brutto- und Nettobasis ausgewiesene Risikoposition - unter Berücksichtigung etwaiger Instrumente oder Techniken zur Risikominderung. Die Schwellenwerte werden vom Koordinator nach Konsultation mit der Gruppe selbst festgelegt.

Die Begriffe "Gruppe verbundener Gegenparteien" und "Gruppe von Gegenparteien" werden für Meldezwecke als gleichwertig mit "Gruppe verbundener Kunden" gemäß Artikel 4 Absatz 1 Nummer 39 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 betrachtet.

Die Daten sind vom Rechtsträger zu melden.

Die Daten sind gemäß den Branchenvorschriften bereitzustellen.

7.2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

8. FC.07 Risikokonzentration - Risikoposition nach Währungen, Sektoren, Ländern

Die Tabellen enthalten die Risikokonzentration zwischen in die Gruppenaufsicht einbezogenen Unternehmen und Dritten. Die Risikopositionen sind nach Währungen, Sektoren und Ländern darzustellen - von der maximalen Risikoposition bis zur geringsten Risikoposition. Ist das Land, der Sektor oder die Währung nicht relevant, können die Zahlen unter einer Kategorie "Sonstige" ausgewiesen werden.

Der "Sektor" stellt die Aufteilung auf die folgenden Sektoren dar:

• öffentlicher Sektor
• Finanzbranche
• Unternehmenssektor nach Aufteilung gemäß dem NACE-Code (erste Hierarchieebene - Buchstabe).

Die Tabellen basieren auf allen Risikopositionen (vollständige Bilanz) nach Techniken zur Minderung von Kredit- oder Versicherungsrisiken und Ausnahmen (Nettobetrag).

9. FC.08 Risikokonzentration - Risikoposition nach Anlageklassen und Ratings

Die Tabellen enthalten die Risikokonzentration zwischen in die Gruppenaufsicht einbezogenen Unternehmen und Dritten, die durch die Kombination der wichtigsten Anlageklassen und des Ratings dargestellt sind. Bei Anleihen werden die Tabellen durch die Kombination aus Anlageklasse und Rating dargestellt. Bei Beteiligungspositionen sind der Gesamtbetrag der Risikopositionen und der Anteil der Beteiligungspositionen an den Gesamtaktiva (vollständige Bilanz) anzugeben.

Die Tabelle basiert auf allen Risikopositionen innerhalb der angegebenen Anlageklassen nach Techniken zur Minderung von Kredit- oder Versicherungsrisiken und Ausnahmen (Nettobetrag).

Liegen zwei oder mehr Ratings von benannten ECAI vor und entsprechen unterschiedlichen Parametern für ein bewertetes Element, so wird das Rating verwendet, aus dem sich die höhere Eigenkapitalanforderung ergibt.

ENDE