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J 01.00 - Bewertung des IRRBB: Aufsichtliche Ausreißertests für den EVE/DIE NII und Veränderungen des MV

J 02.00 - Aufschlüsselung der Sensitivitätsschätzungen

J 03.00 - Aufschlüsselung der Sensitivitätsschätzungen (Vereinfacht für "andere" Institute)

J 04.00 - Aufschlüsselung der Sensitivitätsschätzungen (Vereinfacht für kleine und nicht komplexe Institute)

J 05.00 - Aufschlüsselung der Sensitivitätsschätzungen (Vereinfacht für kleine und nicht komplexe Institute)

weiter mit Nr. 0260 - 0390

J 06.00 - Zinsreagible Zahlungsströme (Vereinfacht für "andere" Institute)

weiter mit Nr. 0260 - 0390

J 07.00 - Zinsreagible Zahlungsströme (Vereinfacht für kleine und nicht komplexe Institute)

weiter mit Nr. 0260 - 0390

J 08.00 - Relevante Parameter

J 09.00 - Relevante Parameter (Vereinfacht für kleine und nicht komplexe und "andere" Institute)

J 10.00 - Qualitative Angaben

J 10.01 - Allgemeine qualitative Angaben

J 10.02 - Qualitative Angaben "für jede Währung gesondert"

J 11.00 - Qualitative Angaben (Vereinfacht für kleine und nicht komplexe und "andere" Institute)

J 11.01 - Allgemeine qualitative Angaben (vereinfacht)

J 11.02 - Qualitative Angaben "für jede Währung gesondert" (vereinfacht)

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Teil I
Allgemeine Erläuterungen

1. Struktur

1.1. Dieser Anhang enthält Erläuterungen zu den Meldebögen für das Zinsrisiko im Anlagebuch (Interest Rate Risk in the Banking Book; IRRBB).

1.2. Dieser Anhang besteht aus fünf verschiedenen Meldebögen:

1. Bewertung des IRRBB: aufsichtliche Ausreißertests des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals und der Nettozinserträge und Veränderungen des Marktwerts (J 01.00);
2. Aufschlüsselung der Sensitivitätsschätzungen für das Zinsrisiko im Anlagebuch (J 02.00, J 03.00 und J 04.00);
3. Zinsreagible Zahlungsströme für das Zinsrisiko im Anlagebuch (J 05.00, J 06.00 und J 07.00);
4. relevante Parameter für die Verhaltensmodellierung (J 08.00 und J 09.00);
5. qualitative Angaben (J 10.00 und J 11.00).

1.3. Zu jedem Meldebogen werden Rechtsgrundlagen angegeben. Dieser Anhang enthält weitere Einzelheiten zu allgemeineren Aspekten der Meldungen für die einzelnen Meldebogenblöcke sowie Erläuterungen zu spezifischen Positionen.

1.4. Die Institute legen die Meldebögen in der Berichtswährung vor, unabhängig von der tatsächlichen Währung der Vermögenswerte, der Schulden und den außerbilanzmäßigen Geschäften. Andere Währungen als die Berichtswährung sind zu dem am Stichtag geltenden Devisenreferenzkurs der Europäischen Zentralbank (EZB) in die Berichtswährung umzurechnen. Die Institute legen die nach den entsprechenden Währungen aufgeschlüsselten Meldebögen gemäß der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856 der Kommission ¹ getrennt vor.

1.5. Gemäß Artikel 3 Absatz 2 Buchstabe c der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856 berücksichtigen die Institute bei ihren Berechnungen gegebenenfalls automatische und verhaltensabhängige Optionen, es sei denn, es ist etwas anderes angegeben.

2. Umfang der Berichterstattung

Die Institute rechnen ihre Schätzungen des IRRBB hoch und stellen Informationen über ihre Zinsrisiken aus zinsreagiblen Positionen im Anlagebuch im Rahmen der aufsichtlichen Ausreißertests bereit (Artikel 3 und 4 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856). Insbesondere berücksichtigen die Institute alle Instrumente nach Artikel 3 Absatz 2 Buchstaben a bis f und Artikel 3 Absätze 3, 4 und 5 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856.

3. Behandlung von festverzinslichen/zinsvariablen Instrumenten

Werden für festverzinsliche oder zinsvariable Instrumente getrennte Angaben verlangt, gelten die folgenden Begriffsbestimmungen:

1. "Festverzinsliches Instrument" bedeutet "festverzinsliches Instrument" im Sinne von Artikel 1 Nummer 4 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/857 der Kommission ². Insbesondere:
   1. Instrumente ohne bestimmte vertragliche Laufzeit (d. h. unbefristete Produkte), deren Zinszahlungsströme nicht vertraglich oder gesetzlich an die Entwicklung eines externen Referenzwerts oder eines intern verwalteten Index des Instituts gebunden sind, sondern im Ermessen des Instituts oder einer staatlichen Behörde liegen,
   2. Instrumente mit einer bestimmten vertraglichen Laufzeit, bei denen die Zinszahlungsströme von Beginn an und bis zur Fälligkeit des Instruments festgelegt sind oder bei denen die vertraglich festgelegte Zinsanpassung in über einem Jahr erfolgt, oder wenn Veränderungen ihrer Vergütung - jederzeit während der Laufzeit des Vertrags - im Ermessen des Instituts oder einer staatlichen Stelle liegen.
2. "Zinsvariables Instrument" bedeutet "zinsvariables Instrument" im Sinne von Artikel 1 Nummer 5 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/857. Insbesondere:
   1. Instrumente ohne eine bestimmte vertragliche Laufzeit (d. h. unbefristete Produkte), bei denen die Zinszahlungsströme nicht im Ermessen des Instituts oder einer staatlichen Stelle liegen, sondern vertraglich oder gesetzlich an die Entwicklung eines externen Referenzwerts oder eines intern verwalteten Index des Instituts gebunden sind,
   2. Instrumente mit einer bestimmten vertraglichen Laufzeit, bei denen die Zinszahlungsströme nicht von Beginn an und bis zur Fälligkeit des Instruments festgelegt sind, deren vertragliche Zinsanpassung in weniger als oder in genau einem Jahr erfolgt und bei denen Veränderungen der Vergütung während der Laufzeit des Vertrags nicht im Ermessen des Instituts oder einer staatlichen Stelle liegen.

4. Behandlung von Optionen

Werden gesonderte Angaben zu Optionen verlangt, legen die Institute die Meldungen wie folgt vor:

1. eingebettete Optionen zusammen mit ihrem jeweiligen Basisinstrument;
2. explizite/eigenständige Optionen getrennt von jeder anderen Art von Bilanzpositionen als derivative Instrumente (d. h. diese Optionen sind zusammen mit dem gesicherten Grundgeschäft auszuweisen).

5. Vorzeichenkonvention

5.1. Im Allgemeinen geben die Institute die Werte in den Meldebögen mit positivem Vorzeichen an. In Währungseinheiten ausgedrückte Zahlen, die sich auf die Höhe des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals, die Höhe der Nettozinserträge und die Höhe des Marktwerts beziehen, sind im Allgemeinen mit positivem Vorzeichen zu melden, unabhängig davon, ob sie sich auf einen Vermögenswert oder eine Verbindlichkeit beziehen, wobei jedoch Ausnahmen zu beachten sind: Diese treten ein, wenn die Höhe des Nettozinsertrags negativ ist, wenn der Zinsaufwand höher ist als die Zinserträge im Basisszenario oder im Falle von Derivaten, bei denen die saldierten Werte der Derivatkontrakte zu melden sind.

5.2. Die Institute melden die Veränderungen (Δ) des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals, der Nettozinserträge und des Marktwerts mit positivem oder negativem Vorzeichen, je nach Änderung. Die Institute berechnen die Änderung (Δ) als Differenz zwischen dem wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals, dem Nettozinsertrag und dem Marktwert unter den Schockszenarien abzüglich des Basisszenarios. Die Sensitivitäten des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals (und des Marktwerts) eines bestimmten Vermögenswerts oder einer bestimmten Verbindlichkeit werden mit einem positiven Vorzeichen gemeldet, wenn der wirtschaftliche Wert des Eigenkapitals (und Marktwert) dieses Vermögenswerts oder dieser Verbindlichkeit unter einem bestimmten Zinssatzszenario steigt. Ebenso sind Nettozinsertragssensitivitäten eines bestimmten Vermögenswerts oder einer bestimmten Verbindlichkeit mit positivem Vorzeichen zu melden, wenn der Zinsertrag dieses Vermögenswerts oder der Zinsaufwand dieser Verbindlichkeit in einem konkreten Zinssatzszenario steigt.

5.3. Bei Datenpunkten, die sich auf nominelle Risiken oder Buchwerte beziehen, gilt die gleiche Regel: Die Institute melden Werte mit positivem Vorzeichen für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten.

5.4. Die Institute melden die Parameter mit positivem Vorzeichen, unabhängig davon, ob sich diese Parameter auf einen Vermögenswert oder eine Verbindlichkeit beziehen, und unabhängig davon, ob diese Parameter den Wert der Messgrößen des IRRBB erhöhen oder verringern. Es kann einige Ausnahmefälle geben, in denen Institute Parameter mit negativem Vorzeichen melden, einschließlich der durchschnittlichen Rendite von Vermögenswerten/Verbindlichkeiten, wenn die letzte Zinsanpassung auf einem negativen Marktzinsumfeld beruhte.

6. Abkürzungen

"EVE" steht für den wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals, "NII" steht für Nettozinserträge, "MV" steht für Marktwert, "SOT" steht für aufsichtliche Ausreißertests, "NMD" steht für unbefristete Einlagen, "IMS" steht für internes Messsystem und "SA" steht für Standardansatz.

7. Sonstige Konventionen

7.1. In diesem Anhang wird durchgängig auf die Delegierte Verordnung (EU) 2024/856 oder "technische Regulierungsstandards zu aufsichtlichen Ausreißertests" und die Delegierte Verordnung (EU) 2024/857 oder "technische Regulierungsstandards zu Standardansätzen" verwiesen. Wird im Text auf die Begriffsbestimmungen der Delegierten Verordnung (EU) 2024/857 verwiesen, gelten diese Begriffsbestimmungen für alle meldenden Institute (und nicht nur für diejenigen, die Standardansätze anwenden).

7.2. Die Begriffsbestimmungen in Artikel 1 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/857 finden auf diesen Anhang Anwendung.

Teil II
Bewertung des IRRBB: Aufsichtliche Ausreißertests des EVE und der NII und veränderungen des MV (J 01.00)

1. Allgemeine Hinweise

1.1. Der Meldebogen J 01.00 enthält die Niveaus und Veränderungen des EVE (Δ EVE) und die Niveaus und Veränderungen der NII (Δ NII), die gemäß der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856 berechnet werden, sowie das Niveau und die Veränderungen des MV, die gemäß den internen Risikomanagementkriterien unter Berücksichtigung eines einjährigen Zeithorizonts und der Annahme einer konstanten Bilanz berechnet werden. Er enthält unter anderem das spezifizierte Ausmaß von Zinsschocks für Währungen, die nicht in Teil A des Anhangs der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856 genannt sind, und die Verhältnisse der Δ EVE und der Δ NII zum Kernkapital gemäß Artikel 25 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, die Δ EVE und Δ NII unter den ungünstigsten Szenarien und das Niveau des EVE und der NII unter dem Basisszenario sowie die Δ EVE, Δ NII und Δ MV unter bestimmten regulatorischen Zinsschockszenarien.

1.2. Dieser Meldebogen ist für jede Währung, die in die Berechnung der aufsichtlichen Ausreißertests gemäß Artikel 1 Absätze 3 und 4 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856 einbezogen wird, sowie für das Aggregat aller Währungen, für die Artikel 1 Absatz 4 der Delegierten Verordnung gilt, getrennt zu übermitteln. Bei der Berechnung der aggregierten Veränderungen (für alle Währungen) für jedes Zinsschockszenario gilt Artikel 3 Absatz 8 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856.

2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

Teil III
Aufschlüsselung der Sensitivitätsschätzungen (J 02.00, J 03.00 und J 04.00)

1. Allgemeine Hinweise

1.1. Die Meldebögen J 02.00, J 03.00 und J 04.00 enthalten weitere Aufschlüsselungen der Schätzungen eines Instituts zu den IRRBB-Sensitivitäten der aufsichtlichen Ausreißertests (Delegierte Verordnung (EU) 2024/856) und Veränderungen des Marktwerts (internes Risikomanagement mit einem Zeithorizont von einem Jahr und der Annahme einer konstanten Bilanz), einschließlich verhaltensabhängiger/bedingter und automatischer Optionalität für eine bestimmte Aufschlüsselung der Bilanzpositionen.

1.2. Die Institute melden den Inhalt dieser Meldebögen einzeln für jede Währung, in der das Institut Positionen hat, bei denen der Buchwert der auf eine Währung lautenden finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten 5 % oder mehr der gesamten finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten des Anlagebuchs ausmacht, oder weniger als 5 %, wenn die Summe der in die Berechnung einbezogenen finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten weniger als 90 % der gesamten finanziellen Vermögenswerte (ohne Sachanlagen) oder Verbindlichkeiten des Anlagebuchs beträgt.

2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

Teil IV
Zinsreagible Zahlungsströme (J 05.00, J 06.00 und J 07.00)

1. Allgemeine Hinweise

1.1. Die Meldebögen J 05.00, J 06.00 und J 07.00 enthalten detaillierte Informationen zu den zinsreagiblen Zahlungsströmen für die in den Meldebögen J 02.00, J 03.00 und J 04.00 ausgewiesenen Bilanzposten. Die Institute melden diese Informationen aus der EVE-Perspektive unter Berücksichtigung der in Artikel 3 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856 genannten Anforderungen und Modellannahmen sowie unter Berücksichtigung vertraglicher und verhaltensbezogener Angaben, wobei in beiden Fällen die automatische Optionalität unberücksichtigt bleibt. Die Anweisungen für die Zeilen sind dieselben wie in Teil IV Abschnitt 2 dieses Anhangs beschrieben. Des Weiteren berücksichtigen die Institute die in Teil I festgelegten Meldekonventionen, insbesondere diejenigen, die sich auf die Definition von festverzinslichen/zinsvariablen Instrumenten und auf die Behandlung von Optionen beziehen.

1.2. Die Institute melden den Inhalt dieser Meldebögen für jede Währung einzeln, in der das Institut Positionen hat, bei denen der Buchwert der auf eine Währung lautenden finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten 5 % oder mehr der gesamten finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten des Anlagebuchs ausmacht, oder weniger als 5 %, wenn die Summe der in die Berechnung einbezogenen finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten weniger als 90 % der gesamten finanziellen Vermögenswerte (ohne Sachanlagen) oder Verbindlichkeiten des Anlagebuchs beträgt.

1.3. Die Institute melden den Inhalt dieser Meldebögen getrennt nach vertraglichen und verhaltensbezogenen Bedingungen (Modellbildung: vertraglich oder verhaltensbezogen):

1. vertraglich: nach dem vertraglichen Zinsanpassungstermin im Sinne von Artikel 1 Nummer 2 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/857, ohne Verhaltensannahmen zu berücksichtigen. Es werden nur vertragliche und rechtliche Merkmale (ohne automatische Optionen und gesetzliche Ober- und Untergrenzen) berücksichtigt. Das Zahlungsstromprofil von Produkten ohne Fälligkeit (einschließlich NMD) wird als kurzfristige variable Position (kürzester Zeitrahmen) behandelt. Es wird keine verhaltensabhängige vorzeitige Kündigung und keine vorzeitige Rückzahlung angewandt; dies entspricht einer Quote von 0 % für die bedingte vorzeitige Rückzahlung und vorzeitige Kündigung;
2. Verhaltensmodellierung im Basisszenario: nach den modellierten zinsreagiblen Zahlungsströmen, die gegebenenfalls die Verhaltensannahmen des Basisszenarios berücksichtigen.

1.4. Bei Derivaten melden die Institute die Nettobeträge der zinsreagiblen Zahlungsströme (d. h. nicht aufgeschlüsselt nach Receiver-/Payer-Abschnitten). Bei Derivaten, die Vermögenswerte absichern, wird bei der Berechnung der Nettobeträge pro Zeitfenster der Kaufabschnitt (Receiver/Vermögenswert) des Derivats mit einem positiven Vorzeichen und der Verkaufsabschnitt (Payer/Verbindlichkeit) mit einem negativen Vorzeichen berücksichtigt. Ausnahmen von dieser Regel gelten für den Fall, dass der Receiver-Kupon in einem Umfeld negativer Zinsen festgeschrieben wird, was auch dann mit einem negativen Vorzeichen berücksichtigt wird, wenn der Teil des Kaufabschnitts (Receiver/Vermögenswert) mit einem positiven Vorzeichen berücksichtigt wurde. Das Gegenteil gilt bei Derivaten, die Verbindlichkeiten absichern: Der Kaufabschnitt (Receiver/Vermögenswert) wird bei der Berechnung der zinsreagiblen Nettozahlungsströme mit negativem Vorzeichen, der Verkaufsabschnitt (Payer/Verbindlichkeit) mit positivem Vorzeichen berücksichtigt.

1.5. Die Institute melden in den Tabellen für Vertragsbedingungen keine Spalten für den Nominalbetrag, Informationen über automatische Optionen und Verhaltensmodellierung, die Durchschnittsrendite und die Vertragslaufzeit.

2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

Teil V
Relevante Parameter (J 08.00 und J 09.00)

1. Allgemeine Hinweise

1.1. Die Meldebögen J 08.00 und J 09.00 enthalten Informationen über die relevanten Parameter zur Überwachung der Modellbildung des IRRBB. Die Angaben in diesem Meldebogen werden größtenteils von den Angaben in den Meldebögen J 02.00 bis J 07.00 abgeleitet. Die Informationen sind unter Berücksichtigung der EVE-Perspektive zu melden, einschließlich der Anforderungen und Modellannahmen gemäß Artikel 3 der Delegierten Verordnung (EU) 2024/856, und ohne Berücksichtigung der automatischen Optionalität, außer für die Zeilen 0120 bis 0150.

1.2. Diese Meldebögen sind für jede Währung einzeln zu melden, in der das Institut Risikopositionen hat, bei denen der Buchwert der auf eine Währung lautenden finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten 5 % oder mehr der gesamten finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten des Anlagebuchs ausmacht, oder weniger als 5 %, wenn die Summe der in die Berechnung einbezogenen finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten weniger als 90 % der gesamten finanziellen Vermögenswerte (ohne Sachanlagen) oder Verbindlichkeiten des Anlagebuchs beträgt.

2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

Teil VI
Qualitative Angaben (J 10.00 und J 11.00)

1. Allgemeine Hinweise

1.1. Die Meldebögen J 10.00 und J 11.00 enthalten qualitative Angaben zu den Methoden, die bei der Bewertung des IRRBB verwendet werden.

1.2. Die Institute melden die relevanten Angaben auf der Grundlage einer vorgegebenen Liste von Optionen. Die Zeilen 0320 bis 0360 sind einzeln für jede Währung zu melden, in der das Institut Positionen hat, bei denen der Buchwert der auf eine Währung lautenden finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten 5 % oder mehr der gesamten finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten des Anlagebuchs ausmacht, oder weniger als 5 %, wenn die Summe der in die Berechnung einbezogenen finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten weniger als 90 % der gesamten finanziellen Vermögenswerte (ohne Sachanlagen) oder Verbindlichkeiten des Anlagebuchs beträgt. Die anderen Zeilen (0010 bis 0310) sind nicht währungsabhängig.

2. Erläuterungen zu bestimmten Positionen

ENDE